세무감사 (Types of IRS Audits)

근래에 빈번하게 접하는 소식 중에서 반갑지 않은 소문이 하나있다. IRS(Internal Revenue Service: 연방국세청)에서 세무감사를 부쩍 강화하고 있다는 것이다. 이미 몇 년 전부터 세무감사가 강화될 것이라는 얘기를 듣곤 했지만 연방정부의 대폭적인 예산삭감으로 기존의 인원을 줄여가는 마당에 당분간은 요원하리라 여겨진게 사실이다. 하지만, 요즘 주위를 둘러보면 세무감사가 예년보다 훨씬 활발하게 진행되고 있는 것을 볼 수 있다. IRS에서 세무감사를… Read More

과세 또는 비과세 대상의 수입 (Taxable and Nontaxable Income)

모든 종류의 수입은 합법 또는 불법적 획득수단의 여부를 떠나 원칙적으로 전부 과세의 대상이 된다. 현금뿐만 아니라 동산, 부동산, 또는 용역의 제공 등 수입의 형태를 막론한다. 이러한 수입의 성격을 적극적 또는 소극적으로 나누어 여러가지 세금을 계산하는 산출 근거로 사용한다. 수입 항목들은 개인의 경우 Form 1040 (U.S. Individual Income Tax Return)의 페이지 1 ‘Income’ 섹션에 기재하게되는데, 일반적으로… Read More

Self-Employed (2)

자영업자의 세금문제 (2) 자영업자의 공제항목 중 고려해 볼 수 있는 것은 Home Office이다. 집의 일정 공간을 사무실용도로 사용할 때 이에 관련된 비용에 대하여 공제를 받을 수 있다. 일반적으로 Schedule A에서 공제받을 수 있는 재산세 그리고 융자금의 이자에 대한 비용은 당연히 포함하고, 그 외에 공제항목이 아닌 전기세, 보험료 등도 사무실 용도로 사용되는 비율만큼은 공제를 받을 수… Read More

Employee or Independent Contractor?

1989년 IRS(Internal Revenue Service: 연방국세청)는 Microsoft에 대하여 2년간에 걸쳐 행한 세무감사를 마무리하며 향후 커다란 법적 논쟁거리를 야기한 결과를 발표하였다. 즉, 오랜 기간 동안 상당수의 Microsoft 직원들이 부적절하게 정직원(Common Law Employee)이 아닌 독립계약자(Independent Contractor)로 분류되어 회사 측이 부담해야 할 고용세(Employment Tax)를 납부하지 않았다는 것이었다. IRS의 세무감사 발표이후 Microsoft에서 독립계약자로 분류되어 근무했었던 수많은 직원들이 집단소송을 제기한 것은… Read More

이사비용 (Moving Expense)

초중고 자녀들을 둔 학부모들이 고대하며 기다리던(?) 개학이 이제 며칠앞으로 다가왔다. 새 학기에 필요한 물품 등을 준비하랴, 새 학년에 대한 정보를 수집하랴 분주해지는 때이기도 하다. 이 시기에 맞추어 빈번하게 발생하는 일이 한 가지 있다-이사(Moving). 정들었던 이웃을 떠나며 남기는 아쉬움도 있지만 새로운 이웃에 대한 기대와 반가움도 그 못지않다. 이번 시간에는 이사비용이 세금보고에 미치는 영향에 대해서 살펴보자. 절세혜택을… Read More

사적 재산의 피해에 대한 세금면제 혜택 (Casualty, Disaster, and Theft Losses)

해마다 자연재해로 인해 발생하는 피해가 급속도로 증가하고 있다. 외관상으로는 천재지변이지만 이미 많은 기상전문가들이 무책임한 개발에 따른 인재(人災)라고 지적하고 있다. 지난 여름에도 매년 기록이 갱신되는 홍수와 가뭄 때문에 많은 시민들이 고통을 겪었다. 해마다 그 강도가 거세지는 허리케인이나 토네이도의 파괴력은 또한 어떠한가! 재난으로 많은 것을 잃은 사람들도 여전히 세금보고를 해야 할 의무가 있는가? 물론이다. 다만, 그 사정을… Read More

Self Employed

대부분의 직장인들이 업무에 관련된 스트레스가 과도해 지거나 상사나 동료 등에 대한 불만이 극에 달할 때 자신의 사업체를 개업하는 것을 심각하게 고려한다고 한다. 아무래도 보다 자유로운 환경에서 일을 할 수 있는 장점이 있으므로 잠시나마 좋은 해결책으로 여겨지지만, 반면에 책임져야 할 범위가 직장생활에 비해 훨씬 커지므로 또 다른 스트레스에 봉착할 수도 있다. 미국에서 거주하는 많은 우리 동포들이-자의… Read More

Different Types of taxes in the United States

며칠 전 제법 규모가 있는 비즈니스를 운영하는 고객으로부터 한 통의 전화를 받았다. 한숨 섞인 푸념을 하시며 묻는 질문이 ‘도대체 얼마나 많은 세금을 납부해야 환급을 받으실 수 있는지’였다. 기회가 있을 때마다 세금의 종류와 그 목적의 다양성에 대해서 설명을 드리지만 여전히 세금은 오직 한 가지 종류만 존재한다는 선입견을 바꾸기에는 아직까지 묘연한 것 같다. 미국에 거주한 연수와 상관없이… Read More

감가상각 (Depreciation) – 부동산, Leasehold improvement, Section 179

지난시간에 이어 이번시간에는 부동산의 감가상각(減價償却)에 대하여 살펴보자. 감가상각의 대상이 되는 부동산의 기준은 크게 두 가지로 나뉘는데 하나는 거주용 부동산(Residential rental real estate)이고 또 하나는 비 거주용 부동산(Nonresidential real estate) 이다. 거주용 부동산은 duplex, triplex, APT 등등 장기거주에 사용되는 건물이고 비 거주용 부동산은 일반 점포, 사무실 등은 물론이고 호텔, 모텔 등도 포함한다. 거주용과 비 거주용으로 구별하는… Read More

감가상각 (Depreciation)

감가상각(減價償却)이라함은 고정자산(固定資産)의 감손액(減損額)을 계량하여 그만큼 장부가격을 감소시켜 이것을 손실 또는 비용으로 이체하는 합계절차(合計節次)이다. 감손액을 당해 고정자산이 사용되는 각 회계연도의 비용으로 할당하고 이월가액(移越價額)은 연차적으로 감소시킨다. 고정자산은 유형과 무형의 고정자산으로 나뉘는데 건물 및 장비 등이 전자에 해당하고 영업권(Goodwill)등이 후자에 해당된다. 구입한 고정자산은 1년 이상의 기간 동안 사업을 수행하는 데에 도움이 되므로 해당 자산의 구입비용은 당해에 모두 비용처리를… Read More